Как рассчитать налог на прибыль при выплате дивидендов при частичном зачете займа?

Comments

• Цитата: Организация распределяет дивиденды в пользу учредителя - юр.лица (1 500 тыс.руб).  Есть встречное обязательство этого ЮЛ по займу (1 200 тыс.руб, менее суммы дивидендов). Производится зачет на сумму займа. Остаток к выплате - 300 тыс.руб. Сумма налога с дивидендов - 195 тыс.руб.

  😉1500 т.р начисленная сумма дивидендов
  НДФЛ с дивидендов (13%) = 195 т.р.
  Зачет (встречное обязательство) 1200 т.р.
  Остается получить учредителю 105 т.р.  (1500-1200-195).😉
• С НДФЛ все предельно ясно, этот вопрос в законодательстве достаточно четко прописан) Речь про налог на прибыль)
  Спасибо!
• Добрый день!
  

  Цитата: Речь про налог на прибыль)

  Вы не писали о том, что Вас интересует налог на прибыль.
  
  Спасибо за пояснения, я перенесу Вашу тему в раздел "Налог на прибыль" и отредактирую заголовок.
• София Миронова, спасибо. В описании ситуации указано, что учредитель - юр.лицо (не физ.лицо). 
  Спасибо!
• Ирина 24, приношу извинения за неверный ответ, невнимательно прочитала вопрос...
• Краспи, спасибо,что не прошли мимо😉
• Ирина 24, Вы нашли ответ? 
  😉 Считаю, что логично перечислить всю сумму налога - 195 т.р.
  Встречное обязательство - это только способ выплаты дивидендов.
  Сумма дивидендов от этого не меняется, а как начислено 1500 т.р., так и есть.
• Краспи, пока не нашла. Но я тоже к этому склоняюсь. Здесь, на мой взгляд, уместна аналогия с НДФЛ - есть источник для удержания налога в полной сумме, значит, обязанность  налогового агента может быть исполнена.
  Надеюсь, у кого-то была такая практика и есть желание поделиться)
• Добрый день!
  

  Цитата: Организация распределяет дивиденды в пользу учредителя - юр.лица (1 500 тыс.руб).  Есть встречное обязательство этого ЮЛ по займу (1 200 тыс.руб, менее суммы дивидендов). Производится зачет на сумму займа. Остаток к выплате - 300 тыс.руб. Сумма налога с дивидендов - 195 тыс.руб. Должна ли организация перечислить в бюджет всю сумму налога (195 тыс.руб) как налоговый агент? Или только налог с суммы, фактически перечисленной учредителю - 39 тыс.руб, а с суммы зачета получатель дивидендов должен заплатить налог самостоятельно?

  Зачет в счет погашения займа - это та же выплата дивидендов.
  Так что и НДФЛ, и налог на прибыль нужно считать и удерживать в полной сумме - со всех 1 500 т.р.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, огромное спасибо!